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(字18年46号)长沙师范学院经费支出管理办法

更新时间:2019/05/08 12:44:03 点击:


 

 

 

 

 

 

 

 

长师字〔2018〕46

 

 

 

 

 

 

长沙师范学院经费支出管理办法

第一章   

第一条 为加强学校财务管理,理顺事权与财权关系,规范支出行为,提高工作效率和资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则》等法律法规,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称的经费支出是指是学校财务负责核算和管理的全部经费支出。

第三条 经费支出在学校“统一领导、集中核算”的财务管理体制下,实行“分类管理、分级授权、逐级审批、逐级负责”的审批管理制度。

第四条 经费支出审批制度是学校经济责任制的重要内容。各级经费支出审批人,要以学校当年度下达的预算项目、额度、内容为基准,不得审批超预算、无预算和超范围的经济事项和经


费支出。

第二章 经费支出范围

第五条 经费支出范围。学校经费分为事业经费、科研教研经费、基本建设经费三大类,以及其他适用于学校各类经费等。

(一)事业经费:指通过学校预算安排使用的全部经费,包括人员经费、公用经费,校内外专项经费等。

(二)科研教研经费:指以学校名义取得的纵向、横向科研项目及学科建设经费;教研类项目经费,如学科建设、专业建设、教改课题、大学生研创项目、实践平台、课程建设、校本教材建设等跨年项目。

(三)基本建设经费:通过上级部门下达的基本建设补助资金、学校自筹资金和其他基本建设资金安排的经费。

第三章 经费支出审批权限规定

第六条 经费支出遵循以下原则。

(一)权责一致原则:行权、责相结合,谁主管、谁审批、谁负责原则,经费审签责任人对所审签经费支出的真实性、合法性、合理性负责。

(二)预算控制原则:先有预算、后有支出,不得无预算或超预算审签。

(三)归口管理原则:按财权与事权结合的原则实行归口管理与监督。

第七条 审批人及责任

(一)资金使用部门、科研项目负责人。校内各职能处室主要负责人是本部门包干经费和专项经费出的直接经济责任人,实行项目制管理的项目负责人是该项目经费的直接经济责任人;科研教研类项目负责人是该项目经费的直接经济责任人。各审批负责人应严格执行学校预算(科研部门批复预算)管理,经费审批要明确支出科目,并建立相应经费使用台账,方便审批备查。审批负责人必须按相关内控流程认真履行事前立项审批、事中事后监管职责,对审批事项的真实性、合规性、有效性、完整性等承担直接责任,并接受学校审计及纪委的监督。学校财务处对审批负责人进行备案并预留签名字样。 

(二)经费归口管理部门。各职能处室是学校相关专项经费的业务归口管理部门,承担归口管理职责的处室负责人对归口经费进行监管。校级公务接待和公务用车购置及运行费归口党政办公室管理;资产、采购与招投标事项及相关合同归口资产管理处管理;“十三五”基建补助专项、后勤与基建事项归口后勤基建处管理;人员经费归口人事处管理;勤工助学、奖助学金归口学生工作处管理;科研课题归口科研处管理;学科建设、“双一流”项目(含领军人才、创新团队、学科(专业群)建设、创新人才培养、科学研究和产学研平台)六类专项归口发展规划与学科建设处管理;中央财政支持地方高校发展专项、教改课题、课程建设项目、教材建设、教学团队建设、专业建设、专业实验室建设等归口教务处管理;大学生研创归口创新创业学院管理;全校业务系统互通信息化建设、公共实验实训场地设施及网络信息系统及相关设备维修归口信息与公共实验管理中心管理;公务出国(境)项目等归口国际交流合作处管理;国培项目、自学考试等归口继续教育学院管理等。各归口管理部门审批负责人对经费使用的真实性、合规性、有效性、完整性等承担监督管理责任。

第八条 各级审批负责人因公等原因,须由他人临时代理审批职责的,应由部门出具委托授权书报分管校领导审批后交财务处备案。审批人恢复履行审批职责时,应先行书面通知财务处,并收回临时代理人的代理权。审批人对授权范围内的审批事项负责,代理人必须在委托授权书规定的范围内行使审批权承担相应责任。

第九条 审批程序规定

经济业务发生后取得合法、有效的票据由经手人、验收人或证明人、部门负责人签字,经手人填写《长沙师范学院经费报销汇总审批单》。属于归口管理的经费,报归口职能部门负责人审批。

(一)审批程序逐级审批,各级别审批人在行使审批权时必须签署明确的审批意见。

(二)二级学院包干经费中的学工经费、就业经费由党总支书记审核,分管学工、就业的校领导审批;二级学院包干经费中的教学、办公、教研室、机动课时津贴等由院长审核、分管教学的校领导审批。

(三)创收经费根据学校创收管理规定,扣除上交学校部分,剩余部分由各创收部门制定创收分配方案,经学院党政联席会议通过后,由院长审核,学院联系校领导审批。

(四)校内专项经费中的部门党务经费由各基层党组织书记核实,组织部门审批,分管党务工作的校领导审批。

(五)校内专项经费中由相关归口管理部门管辖的,明确由学院使用的经费由院长审核,明确由项目负责人自主使用的经费由项目负责人审核,按审批程序签字。

第十条 审批权限规定

经费支出根据事项性质和经费来源“一事一结”,按以下程序实现“分类管理、逐级审批”:

(一)事业经费

1.金额3000元及以下:归口职能部门备案——会计审核票据——财务负责人签字——财务处报账;

2.金额3000元-10000元:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人审批——财务处报账;

3.金额1万元及以上:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——财务处报账;

4.金额10万元以上:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——校长审批——财务处报账。

(二)科研教研经费

1.金额5000元及以下:归口职能部门审核——会计审核票据——财务负责人签字——财务处报账;

2.金额5000元-20000元:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——财务处报账;

3.金额2万元及以上:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——财务处报账。

(三)基本建设经费

1.金额10万元及以下:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——财务处报账;

2.金额10万元-30万元:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——财务处报账;

3. 金额30万元及以上:归口职能部门审核——分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——校长审批——财务处报账。

(四)离休人员及其医疗费离退休办汇总制表录入系统——医务室负责人签字——校工会负责人审核——分管工会校领导审批——人事处负责人备案——财务负责人签字——分管财务校领导审批。

(五)人员经费:按照国家政策和学校人员经费分配方案正常发放的基本工资、岗位工资及绩效工资,由各处室(学院)绩效工资二次分配、聘用人员工资,离退休生活补贴等人员支出。按照规定缴纳住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金等政策性支出,以及学校统一发放的伙食补助等其他对个人和家庭补助支出事项,由人事处制表录入系统网上申报、审核,分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——财务处报账。

(六)工会经费拨付:学校按《中华人民共和国工会法》相关规定提取工资总额百分之二的工会经费,以及每月按教职工基本工资千分之五收取的工会会员会费。由工会提出申请报告,分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——财务处报账。 

(七)附属单位经费下拨:附属单位提供预算计划及申请报告,分管校领导审批——会计审核票据——财务负责人签字——分管财务校领导审批——财务处报账。

第十一条 特殊事项审批规定

(一)突发应急事项审批。学校突发应急事件需在校长机动经费中支出的,10万元及以内由校长审批,10万元以上至30万元以内由校长办公会审定,30万元及以上由党委会审定。经费报账按事业经费审批权限审批。

(二公务借款。各部门(项目)负责人是相应领域预算借款的直接经济责任人,对借款承担催缴还款责任。部门公用借款实行“一事一借、按时清理、按时结算”原则,实际支出应与借款用途相符。前款未清,又无正当理由的,原则上不得再次借款。借款审批程序为:借款人填写借支单(加盖部门公章),部门负责人或经费归口管理部门(项目)负责人审核,分管校领导审批,财务负责人签字,分管财务校领导审批。

(三)票据借取。因实际业务需要借取票据的,自借票之日起1个月内办理票款催收及确认手续。原则上1个月以上票款无法到账且不能退还票据原件的,转记部门负责人借支,按借款相关规定管理。特殊事项票据借取需超期入账的,提请校长办公会讨论通过。借取票据审批程序为:借票人填写《长沙师范学院票据(预开)借用单》(加盖部门公章),部门负责人或经费归口管理部门(项目)负责人审核,5万及以上需分管校领导审批。

(四)外文票据。取得的外文票据须翻译成中文,并根据票据开具日的汇率换算成人民币,由国际交流处审核后按事项性质和经费来源逐级审批。

(五)退回重付。因账号姓名等付款信息错误退回重付,由经费管理部门负责人和财务处负责人审批。

(六)遗失票据。需由经手人写出书面报告,遗失原始发票的,应取得原始票据单位同一发票记账联复印件,并加盖出票单位财务专用章或发票专用章;丢失车票、船票或飞机票的,还需提供经证明人书面证明。经部门负责人签字(经费归口管理部门负责人签字),分管校领导审批,会计审核,财务负责人签字,分管财务校领导审批。

第十二条 重大财务决策经费支出

(一)学校年度预算。财经工作领导小组依据学校预算编制原则和发展规划,根据年度财力情况,征求各方面意见并运用上年度预算评价结果,综合平衡后编制预算草案,报校长办公会议审议,“教代会”通过,党委会审定。

(二)预算调整。超预算、跨类别和专项经费原则上不予调整,因政策性原因确需调整预算的,每年10月,财务处集中汇总调整预算,并根据本年度收支情况,提交学校财经工作领导小组研究,校长办公会议审议,学校党委会审定。

(三)其他进校经费立项与审批。各部门争取的、有专用用途的非财政生均拨款资金,可在经费到账后,直接按照进校经费文件要求增列预算,按专项经费使用方案和程序审批,每年10月汇总至学校年度总预算。

第四章 经费支出审核与核算

第十三条 会计人员要认真审核各项事业经费报销票据的相关要素,依法实施会计监督。会计人员审核中对审批负责人审批不严,违反会计法和国家有关财经法规的事项,有责任且有权拒绝办理或退回经办人员予以纠正。

(一)合法性审核。审核经济业务有无超单位预算,票据是否符合国家、学校相关法律法规和财务规章制度。

(二)真实性审核。审核经济业务是否真实,票据是否反映了经济业务本来面目,有无伪造、虚开现象。

(三)正确性、完整性审核。审核原始凭证要素是否齐全;项目填写是否清楚;票据与清单数量、单价、金额大小写是否相符;单位印章、经办人签名、证明人签名、验收人签名、相关直接经济责任人签名等手续是否齐全。

第十四条 事业经费支出审核。专项经费实行“专户管理、专款专用”的原则,严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容,不准擅自调项、扩项、缩项,严禁拆借、挪用、截留、挤占专项资金。严格专项资金报账审批管理,确保凭证的真实、有效、合法,支出内容与项目内容的一致性。

涉及采购与招投标事项,应附相应的合同或协议,属于固定资产、图书、无形资产购入的,在报账审批前需在资产管理处办理验收入库和固定资产登记签字手续。

第十五条 科研教研经费支出审核。所有以长沙师范学院名义取得的科研经费,均须纳入学校财务部门统一管理,集中核算。科研项目支出审核必须遵守国家关于科研经费管理的相关法律、法规和制度,执行《长沙师范学院科研经费管理办法》的相关规定,各类科研课题经费应按照审批级次进行审批,所使用的经费应严格按课题任务书或合同中的预算执行。

第十六条 基本建设经费支出审核。基本建设经费是指学校房屋建筑物、基础设施、土地等新建、改扩建项目经费以及按规定纳入基本建设管理的大型修缮项目经费。基本建设经费应严格按照国家政策和学校相关规定管理。基建经费支付严格执行合同条款,严格审核工程进度款支付审批表或审计结论、施工单位申请报告、有效工程发票、完税证明、新建项目中标通知书等资料。

第十七条 事业经费支出核算。根据会计制度规定,准确、及时地进行支出事项确认和核算。不办理超预算、超支出范围、超支付标准的支出事项,与支出业务相关的合同、清单等材料应提交财务处,作为账务处理的依据。会计根据审核无误的单据编制记账凭证、签发支付凭证,并严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行,采用银行转账或者公务卡方式结算专项完工后结余资金的管理按照国家和上级有关规定执行。

第十八条 科研教研经费支出核算。各类科研教研支出核算应严格按照相关规定预算批复或合同(任务书)约定的支出范围和标准使用经费,规范科研教研经费使用的管理。

第十九条 基本建设项目支出。基本建设项目支出核算严格执行国家相关基本建设工程价款结算的制度规定,在建工程项目支出的核算是否依据合同约定,按工程进度分段结算工程价款。基建工程竣工决算款支出核算是否在合同范围类,超概算基建经费的工程项目,有否根据学校议事规程、附有书面形式的学校会议审批决定。

                  第五章 公务卡管理规定

第二十条 对列入公务卡强制执行目录的公务支出,严格按照《湖南省财政厅关于实施省级预算单位公务卡强制结算目录的通知》、《长沙师范学院公务卡管理暂行办法》(长师字〔2016〕74号)文件规定,从2019年开始全面实行公务报销结算。

第六章 经费支出绩效评价

第二十一条 学校积极推行经费支出绩效考评与资金分配相结合的财务管理模式。经费支出绩效评价应遵循的原则:客观、公正、公开、规范、效益、权责统一的原则。

第二十二条 经费支出绩效评价内容

(一)专项资金绩效目标的设定。绩效目标设定的依据要充分,绩效目标明确、清晰,绩效目标要与项目部门的职能职责、事业发展规划密切相关,与资金规模相匹配。

(二)专项资金使用管理情况。资金使用部门要根据学校财务管理制度,合理安排,能按时、按质、按量完成项目投资和建设任务,无浪费行为,无挤占挪用或套取资金等现象。

(三)专项资金绩效目标的完成情况。能按时完成专项资金的绩效目标。

第二十三条 经费支出绩效评价结果运用。各部门经费使用绩效评价结果,纳入部门年度考核,并作为下年度预算经费、专项经费拨付的重要依据之一。绩效评价结果与经费分配挂钩,根据考核情况调整下年度预算经费、专项经费指标。

第七章 经费支出的监督检查

第二十四条 经费支出监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。经费支出必须接受国家有关部门的监督检查,各单位应建立严密的各类专项资金的使用跟踪问效监督制度,对弄虚作假、虚报冒领或化整为零、刻意逃避审批和财务监督的行为,一经查实,学校将按有关规定严肃处理。

第二十五条 经费支出违规处罚行为:

有下列违法、违规、失职行为的,依照国家相关法律法规予以处罚及追究相关责任人。

1.以虚假经济业务或使用虚假票据套取资金的。

2.业务的发生与项目没有任何相关性。

3.没有认真审核,玩忽职守,导致资金损失的。

4.超越职责权限审批的。

5.其他违法失职行为的。

第八章    

第二十六条 办理报账所需的原始凭证粘贴单、差旅费报销单、市内交通费汇总表、领款单、借款单、国内公务外出计划申报表、国内公务接待审批表等材料可在财务处网页下载。

第二十七条 为准确及时反映学校的真实收支情况,各类费用应在完成后及时办理报账手续。当年12月份的票据不能在当年报账的,必须在次年财政开账后3个月之内办理报账。 

第二十八条 工会专项经费使用,按照《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》(湘工发〔2018〕20号)及学校《工会经费管理办法》执行。

第二十九条 本办法自发布之日起施行,财务处负责解释2014年9月26日发布的《长沙师范学院报账管理办法》长师字201425号、2016年7月22日发布的《长沙师范学院报账审批程序》长师字201651号、2016年11月24日发布的《长沙师范学院经费支出管理办法》长师字201681号同时废止。


 

                                    长沙师范学院

                                  2018年12月10日